Subsidio al empleo 2026: lo que debes saber sobre la exención del ISR

Lo interesante es que, si bien este subsidio no aplica directamente a prestaciones como vales de despensa, sí puede combinarse con ellas para lograr que el colaborador reciba más ingreso neto sin aumentar el costo fiscal para la empresa.

¿Qué es el subsidio al empleo y a quién beneficia en 2026?

El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que permite a los trabajadores con ingresos bajos recibir su salario con una retención de ISR reducida o nula. En 2026, esta medida sigue vigente en México y representa una herramienta clave para mejorar el ingreso neto de los colaboradores y optimizar la carga fiscal de las empresas. El subsidio se aplica directamente en la nómina, por lo que el trabajador recibe más dinero en su bolsillo, sin que la empresa incremente su costo laboral total.

¿Quiénes pueden acceder y cuál es el monto máximo?

En 2026, el subsidio al empleo beneficia a los trabajadores que perciben hasta $9,081 pesos mensuales, equivalentes a 1.2 salarios mínimos. Esta cifra se actualiza conforme al salario mínimo vigente, por lo que es fundamental revisar cada año los límites oficiales publicados por el Gobierno de México.

Requisitos principales para acceder al subsidio:

- Ser trabajador asalariado formal.
- Percibir un salario mensual igual o menor a $9,081.
- Estar registrado correctamente ante el SAT y el IMSS.

Impacto estimado:

Más de 8 millones de personas en México pueden beneficiarse de este subsidio, lo que representa una mejora inmediata en el ingreso de los sectores con salarios más bajos.

¿Qué ingresos están exentos del ISR?

A pesar de que la mayoría de la población debe pagar este impuesto, hay quienes pueden exentar este pago bajo ciertas condiciones. El SAT explica que no se cobra por la obtención de ingresos como:

• Las prestaciones diferentes al salario que reciban los empleados del salario mínimo general por una o varias áreas geográficas que no excedan el mínimo de lo señalado en la legislación laboral.
• Excedente de prestaciones exceptuadas del pago de impuesto. Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades por contratos colectivos de trabajo o de ley.
• Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, entre otras formas de retiro.
• Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral.
• Prestaciones de seguridad social que ofrezcan las instituciones públicas.

¿Qué prestaciones para empleados están exentas del ISR?

En México, la Ley del ISR y las reglas del SAT establecen que ciertos ingresos y prestaciones laborales pueden estar exentos del pago de impuestos, siempre que se cumplan condiciones y límites específicos. Esto no solo beneficia a los trabajadores al aumentar su ingreso neto, también representa una oportunidad para que las empresas optimicen su carga fiscal y ofrezcan paquetes de compensación más atractivos sin incurrir en mayores costos.

Prestaciones laborales exentas (vales, previsión social, etc.)

Las principales prestaciones que pueden estar exentas de ISR, si se otorgan correctamente, incluyen:

• Vales de despensa: Exentos hasta 7 UMAs mensuales (aproximadamente $3,565.92 MXN en 2026), siempre y cuando se entreguen a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.
  - Vales de restaurante o comida: Considerados previsión social cuando se otorgan para consumo durante la jornada laboral.
• Vales de gasolina: Pueden estar exentos si forman parte de un plan de previsión social y se documentan adecuadamente en la nómina y CFDI.
• Ayuda para transporte: Exenta cuando se otorga bajo un plan de previsión social y se respeta el tope establecido.
• Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios: Exentos cuando se otorgan bajo las reglas del SAT.
• Prestaciones de seguridad social: Aquellas brindadas por instituciones públicas, como IMSS o ISSSTE.
• Jubilaciones y pensiones: Exentas bajo ciertos límites y condiciones establecidas en la ley.

Límites y condiciones según la Ley del ISR y el SAT

La clave para que estas prestaciones sean exentas radica en cumplir con los siguientes requisitos:

• Tope de exención: Por ejemplo, los vales de despensa son exentos hasta 7 UMAs mensuales por trabajador.
• Medio de entrega: Deben otorgarse a través de monederos electrónicos autorizados.
• Generalidad: Deben entregarse de manera general a todos los empleados y no solo a ciertos puestos o niveles.
• Documentación adecuada: Es imprescindible que las prestaciones estén respaldadas en la nómina y en los CFDI de cada trabajador.
• Plan de previsión social: Algunas prestaciones, como los vales de gasolina o ayuda para transporte, requieren formar parte de un plan formal de previsión social para ser exentas.
• Deducción para la empresa: Las prestaciones exentas, además de no causar ISR para el trabajador, pueden ser deducibles para la empresa en un rango del 53% al 100%, dependiendo de si la prestación se otorga de manera general o diferenciada conforme a la ley.
• Una correcta integración y documentación de estas prestaciones no solo protege a la empresa ante auditorías, sino que también es una poderosa herramienta de atracción y retención de talento.

Estrategias para combinar subsidio al empleo y prestaciones exentas

La combinación del subsidio al empleo con prestaciones exentas te permite construir esquemas de compensación altamente eficientes. De esta forma, los colaboradores reciben más ingreso neto y la empresa mantiene o incluso reduce su carga fiscal total. Este enfoque es especialmente valioso en entornos donde retener talento y optimizar recursos es esencial para la competitividad.

Ejemplos prácticos de esquemas de compensación eficientes

 Caso 1: Colaborador con salario mensual de $9,000
- Recibe subsidio al empleo (casi sin retención de ISR).
- Se le otorgan $3,400 en vales de despensa (exentos de ISR e IMSS).
- Recibe vales de comida para consumo laboral (exentos si cumplen con previsión social).
- La empresa deduce hasta el 53 % del gasto en prestaciones exentas.

- Caso 2: Colaborador con salario cercano al límite
- Ajuste de salario base para maximizar el beneficio del subsidio.
- Prestaciones complementarias (transporte, gasolina, reembolsos médicos) estructuradas bajo plan de previsión social.
- Documentación precisa en nómina y CFDI para asegurar exención y deducción.

- Caso 3: Implementación en toda la plantilla
- Identificación de todos los colaboradores elegibles.
- Otorgamiento generalizado de prestaciones exentas para cumplir con el requisito de generalidad.
- Capacitación al equipo de recursos humanos para asegurar cumplimiento normativo.

Beneficios para la empresa y el colaborador

Beneficios clave para la empresa:
- Optimización del gasto en nómina sin aumentar el costo fiscal.
- Mayor deducibilidad de prestaciones (hasta 100 %).
- Mejora en la retención y satisfacción del talento.

Beneficios clave para el colaborador:
- Más ingreso neto sin incremento de salario nominal.
- Prestaciones útiles y valoradas (despensa, comida, transporte, salud).
- Seguridad fiscal y transparencia en sus percepciones.

Este tipo de estrategias son las más efectivas para crear “paquetes ganadores”: el colaborador percibe más, la empresa deduce más y ambos cumplen en todo momento con la legislación aplicable.

Preguntas frecuentes sobre subsidio al empleo y exención del ISR

¿El subsidio al empleo incluye prestaciones como vales de despensa?

No directamente. El subsidio al empleo aplica solo sobre el salario. Sin embargo, las prestaciones como vales de despensa, comida o gasolina pueden estar exentas de ISR e IMSS si cumplen los requisitos del SAT.

¿Cuáles son los límites de exención para vales de despensa en 2026?

En 2026, el tope de exención para vales de despensa es de 7 UMAs mensuales por trabajador, aproximadamente $3,565.92 MXN. Deben entregarse vía monedero electrónico autorizado.

¿Qué pasa si otorgo prestaciones exentas solo a algunos empleados?

Si no cumples con el requisito de generalidad, podrías perder el beneficio de la deducción máxima (100 %) y reducirla al 47 % según la Ley del ISR.

¿Cómo documento correctamente los subsidios y prestaciones exentas?

Debes registrar cada prestación en la nómina y CFDI, asegurando que los conceptos estén claros y los montos cumplan con los límites legales.

Potencia el ingreso de tu equipo sin aumentar costos

Aprovechar el subsidio al empleo 2026 y combinarlo con prestaciones exentas es la fórmula ideal para optimizar la compensación y el ahorro fiscal en tu empresa. Siguiendo los pasos y buenas prácticas que te he compartido, puedes ofrecer más ingreso neto a tus colaboradores, deducir más y cumplir siempre con la ley.

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