Vales de despensa exentos de ISR

¿Cuándo los vales de despensa están exentos de ISR?

Los vales de despensa pueden estar completamente exentos de ISR si cumples con los lineamientos del SAT. Esto incluye:

1. Entrega mediante monederos electrónicos autorizados: Asegúrate de trabajar con proveedores certificados, como Pluxee, que garanticen cumplimiento fiscal y un uso fácil para tus colaboradores.
2. Parte de un plan de previsión social: Los vales deben ser distribuidos a través de un esquema registrado, diseñado para beneficiar de manera proporcional y general a todos los empleados.
3. Distribución sin favoritismos: Evita cualquier tipo de discriminación al otorgar esta prestación para garantizar su exención.

Cumpliendo con estos puntos, no solo evitarás sanciones, sino que también maximizarás el impacto positivo de los vales para tu equipo.

Límites de vales de despensa exentos de ISR 2025

En 2025, los vales de despensa están exentos de ISR hasta un monto equivalente a 7 veces la UMA diaria, multiplicado por los días laborales del año. Esto equivale a un límite anual que varía según la región geográfica, considerando el salario mínimo o la UMA vigente.

Cuando el monto otorgado a los empleados supera este límite, el excedente se suma a la base gravable del trabajador y estará sujeto al cálculo del ISR. Por ello, es importante que las empresas mantengan un registro claro y ajusten las prestaciones según los topes establecidos.

Te recomendamos leer: ¿Los vales de despensa se descuentan del sueldo?

Cómo cumplir con los requisitos del SAT para exentar ISR

Cumplir con los requisitos del SAT es esencial para garantizar que los vales de despensa estén exentos de ISR y sean deducibles para las empresas. El incumplimiento puede generar multas, auditorías o incluso la pérdida de la exención fiscal. A continuación, detallamos los pasos clave para asegurar el cumplimiento:

1. Uso de monederos electrónicos autorizados
2. Registro en un plan de previsión social
3. Ajustarse a los límites fiscales establecidos
4. Mantener documentación actualizada y accesible
5. Colaborar con proveedores confiables

Cómo se calcula el tope de vales de despensa para ISR 

El artículo 27, fracción XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el artículo 93 de la misma ley señalan que los vales de despensa estarán exentos de ISR si no superan el 7% del valor diario de la UMA multiplicado por los días del mes. 

Fórmula del tope exento: 

Tope exento mensual = 7 × UMA diaria × número de días del mes

En 2025, la UMA diaria es de $113.14 MXN. 

Supongamos: 

• La empresa entrega vales de despensa por $900 mensuales a cada trabajador.
• Queremos saber cuánto de eso está exento de ISR y cuánto sí debe pagar ISR.
• Haremos el cálculo para abril (30 días). 

Paso 1: Calcular el tope exento 

Tope exento = 7 × UMA diaria × días del mes

= 7 × $113.14 × 30

= $23,765.40

¡Ojo! Este valor es el máximo anual. Para hacerlo mensual: 

Tope exento mensual = 7 × $113.14 = $791.98 

Entonces, $791.98 es lo que está exento de ISR. 

Paso 2: Comparar con el monto real entregado 

• La empresa entrega: $900
• Exento: $791.98
• Gravado (sujeto a ISR): $900 - $791.98 = $108.02 

 Resultado:

• $791.98 del vale de despensa está exento de ISR
• $108.02 debe integrarse al salario gravado y se le aplica el ISR correspondiente  

Sigue leyendo: Cómo se calculan los vales de despensa

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